Xác định dòng tiền hoạt động

Một công ty có hai lựa chọn cho việc này: phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Phương pháp trực tiếp là một bổ sung cổ điển của tất cả các dòng tiền, như thường lệ trong dòng tiền. Ở đây, chỉ những thành phần được thêm vào có liên quan đến kinh doanh hoạt động. Do đó, các giá trị liên quan được tính từ đầu.

Tuy nhiên, phương pháp trực tiếp được sử dụng ít thường xuyên hơn. Việc tính toán gián tiếp dòng tiền hoạt động đi theo một cách khác. Ở đây, mọi thứ không liên quan đến dòng tiền hoạt động trong tải exness đều được trừ vào tài khoản lãi và lỗ. Vì phương pháp gián tiếp không phải được công bố với tất cả các chi tiết, nên nó được các công ty mang ra bên ngoài. Mặt khác, phương pháp trực tiếp liên quan đến các giao dịch kinh doanh bí mật, đó là lý do tại sao phương pháp này được sử dụng nội bộ bởi các công ty.
 Phương pháp trực tiếp

Trong phương pháp trực tiếp, OCF được hình thành bằng cách ghi lại tất cả các giao dịch kinh doanh có liên quan. Điều này đòi hỏi một lượng lớn dữ liệu. Tất cả các dòng vốn và dòng vốn mà bộ phận kế toán tài chính có thể biên dịch được bù đắp. Công thức đơn giản hóa cho dòng tiền hoạt động là

OperationsCashFlow = cashincome-cashhexpenses.

Phân tích sau đây mô tả cách tính dòng tiền hoạt động

    Biên lai tiền mặt từ khách hàng để bán hàng hóa và dịch vụ.
    - Thanh toán cho nhà cung cấp và nhân viên
    biên lai khác
    - giải ngân khác
    Dòng tiền từ các mặt hàng đặc biệt
    - Thanh toán từ các mặt hàng đặc biệt
    - Thuế thu nhập
    = Dòng tiền hoạt động

Cơ sở là tổng thu nhập được tạo ra bởi các doanh nghiệp hiện tại. Mục thanh toán lớn cho tất cả các nhà cung cấp và nhân viên cũng như các nhà cung cấp dịch vụ trước tiên được khấu trừ từ khoản này. Điều này bao gồm, ví dụ, nguyên liệu thô, máy móc, tiền lương, phí tư vấn hoặc chi phí điện. Sau đó, các dòng tiền khác được tính đến, không liên quan đến mục đích kinh doanh, nhưng cũng không được đưa vào dòng tiền đầu tư và dòng tiền tài chính.

Tiếp theo là kế toán các mặt hàng đặc biệt xảy ra không thường xuyên. Việc tính toán được kết luận bằng cách thanh toán hoặc hoàn thuế thu nhập. Do cấu trúc tính toán của nó, phương pháp trực tiếp có lợi thế lớn là rất có ý nghĩa. Tuy nhiên, các công ty có xu hướng sử dụng nó trong nội bộ để các đối thủ cạnh tranh không nhận được thông tin bổ sung cần được giữ bí mật.

Cấu trúc cơ bản trùng với các yêu cầu của cả GAS 21 và ISA 7. Chỉ khi phát hành các phụ lục cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ và khi tính toán các khoản mục riêng lẻ của báo cáo lưu chuyển tiền thì mới phải tính đến sự khác biệt. Tuy nhiên, tại thời điểm này, sự khác biệt là không nên.

Ví dụ: OCF theo phương pháp trực tiếp

BATON AG là nhà sản xuất lốp xe từ Gütersloh. Đây là một công ty định hướng thị trường vốn có nhiệm vụ lập báo cáo tài chính hợp nhất theo IFRS. Để kiểm soát riêng, BARTON AG muốn chuẩn bị dòng tiền hoạt động cho năm bảng cân đối kế toán 2019 bằng phương pháp trực tiếp. Với mục đích này, nó đã có tất cả các giao dịch kinh doanh được đánh giá và phân loại thông qua kế toán tài chính. Tất cả các giao dịch liên quan đến đầu tư và giao dịch tài chính đã được lọc ra. Các kết quả sau đây được xác định từ các dòng tiền còn lại.

BATON AG đã tạo ra một dòng tiền hoạt động 3 triệu EUR vào năm 2019. Vì đây là một giá trị tích cực, Tập đoàn đã đóng cửa hoạt động kinh doanh cốt lõi với thặng dư doanh số. Do đó, mục đích của công ty có thể được mô tả là có lợi về kinh tế. Công ty có thể sử dụng số tiền này theo chiến lược của Tập đoàn. Để tăng trưởng hơn nữa, Ban điều hành đã quyết định đầu tư số tiền vào năm 2020. Trong các năm trước 2017 và 2018, lợi nhuận ròng của Tập đoàn từ các hoạt động lần lượt lên tới 2,3 và 2,7 triệu euro. Tăng trưởng lành mạnh có thể dễ dàng được đọc từ những con số này.